最新增值税税率表及一般纳税人认定标准

2016年5月1日，“营改增”全面实施了，这意味着有67年历史的营业税退出历史舞台。由于每个行业具体情况不同，为了保证税负公平，每个行业适用的增值税税率也不尽相同，本文整理了“营改增”后各税率情况及一般纳税人认定标准，供创业者参考。

增值税税率

增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，二者的具体规定相差极大。

小规模纳税人不分行业，全部适用于3%的征收率，计算方法也非常简单，直接用销售额÷（1+3%）×3%计算增值税即可（相当于销售额×2.91%），由于征收率已经处于较低水平，因此小规模纳税人不能抵扣进项税。

一般纳税人的税率与行业有关，不同行业适用不同的税率，税率普遍高于征收率（3%），但由于进项税也可以抵扣，其增值税的实际税负也远远低于适用的税率。各行业适用的税率表如下：

增值税一般纳税人认定标准

增值税一般纳税人的认定有一定的门槛，主要有定量和定性两个标准：

其中定量标准主要衡量的是销售额，即：纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，超过500万的，应办理一般纳税人登记。

这是强制规定，纳税人没有选择余地，除非纳税人是自然人身份或不属于应税交易范围的非企业单位。简单来说，只要办理了营业执照，并且12个月的销售额超过500万，就必须办理一般纳税人登记了。

定性标准主要衡量纳税人的会计核算水平，如果会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的，也可以申请登记为一般纳税人，即使销售额为0，也是可以的。

新增值税法实施以后，国家税务总局发布的2026年第2号公告，更为详细地规定了一般纳税人的登记事宜，详见：关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告