最新增值税税率表及一般纳税人认定标准

2016年5月1日,“营改增”全面实施了,这意味着有67年历史的营业税退出历史舞台。由于每个行业具体情况不同,为了保证税负公平,每个行业适用的增值税税率也不尽相同,本文整理了“营改增”后各税率情况及一般纳税人认定标准,供创业者参考。

 

增值税税率

增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人,二者的具体规定相差极大。

小规模纳税人不分行业,全部适用于3%的征收率,计算方法也非常简单,直接用销售额÷(1+3%)×3%计算增值税即可(相当于销售额×2.91%),由于征收率已经处于较低水平,因此小规模纳税人不能抵扣进项税。

一般纳税人的税率与行业有关,不同行业适用不同的税率,税率普遍高于征收率(3%),但由于进项税也可以抵扣,其增值税的实际税负也远远低于适用的税率。各行业适用的税率初步整理如下,如果初步的税率表不能满足你的需求,下文也提供的详尽版的税率表供免费下载。

增值税征税范围税率
销售或进口货物17%
加工、修理、修配劳务17%
农产品、图书等货物11%
出口货物0%
交通运输业11%
邮政服务11%
基础电信服务11%
增值电信服务6%
建筑服务11%
金融服务6%
研发和技术服务6%
信息技术服务6%
文化创意服务6%
物流辅助服务6%
有形动产租赁服务17%
不动产租赁服务11%
鉴证咨询服务6%
广播影视服务6%
商务辅助服务6%
其他现代服务6%
文化体育服务6%
教育医疗服务6%
旅游娱乐服务6%
餐饮住宿服务6%
居民日常服务6%
其他生活服务6%
销售无形资产6%
转让土地使用权11%
销售不动产11%

 

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增值税一般纳税人认定标准

增值税一般纳税人的认定有一定的门槛,主要有定量和定性两个标准,其中定量标准主要衡量的是年销售额(连续12个月的不含税销售额),具体规定如下:

1.从事生产货物或提供应税劳务的纳税人,年销售额≥50万元;

2.从事货物批发或零售的纳税人,年销售额≥80万元;

3.从事应税服务(即营改增纳税人)的纳税人,年销售额≥500万元。

定性标准主要衡量纳税人的会计核算水平,如果会计核算健全,能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。

值得注意的是,并不是要同时满足定量和定性两个标准才能认定为一般纳税人:如果会计核算健全,即便是年销售额未达到标准,公司依然可以去申请认定为一般纳税人。如果公司的年销售额超过的定量标准,税务机关也有权强制该公司认定为一般纳税人。

 

 

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