每周创业答疑精选(第1期)

 

1. 国家降低了增值税税率,对我们企业有影响吗?

第一,新增值税税率的启用时间是2018年5月1日,目前还没有影响。届时,三档增值税税率分别为:16%、10%和6%。简单来说,就是销售货物的税率从17%降为16%,运输、建筑和基础电信等行业的税率从11%降为10%,服务业适用6%的税率不变。该政策对于原17%和11%的纳税人会有影响,但绝对是利好消息;

第二,如果你是增值税的小规模纳税人,那么新政对你没有直接影响。但税率降低会让社会的总成本下降,所有人都将受惠于新政策;

第三,如果你是增值税一般纳税人,现在最应该做的事就是梳理长期合同(包括销售合同和采购合同),重新与客户或供应商讨论有关价格和税率条款。另外,贵公司的定价策略也应及时调整,不少企业早就开始上述工作了。

2. 有些报道说增值税的税率从三档变为两档,为什么现在增值税税率还是三档?

增值税税率从三档变为两档属于长期规划,会逐步实施。本轮改革只是把17%和11%的税率各降低了1%,所以依然是三档税率。如果有新政策推出,我们会持续关注。

3. 增值税一般纳税人的标准全部上调至500万元是利好消息吗?我们公司销售额达不到500万能申请一般纳税人吗?

一般纳税人资格的获得方式有两种:一种是主动申请,另一种是被动责令申请。主动申请好理解,就是我有这个意愿,然后找税务局申请。这种方式只要求企业会计核算健全,对销售额没有要求。被动责令申请,是税务局想让你成为一般纳税人,你不想也不行。通常是因为你公司销售额超过了某个数额,这个数额就是政策中说的“一般纳税人标准”。

过去,一般纳税人的标准分三种情况:工业企业50万,商业企业80万,服务业500万。现在把三个行业的标准全部统一为500万了。也就是说,你的销售额不足500万的,只要你自己不想成为一般纳税人,税务局就无权责令你成为一般纳税人。

所以,一般纳税人标准全部上调至500万肯定是利好消息,你们公司销售额不足500万,只要会计核算健全,也可以申请成为一般纳税人。

4. 国地税合并对我们企业会有怎么样的影响?

根据有关政策,国地税的正式合并最快也要在年底了,所以暂时没什么影响。如果合并完成,我就有一个好消息和一个坏消息同时告诉你。

好消息是,办税会更加方便了,不用国地税两边跑了。坏消息是,国地税数据全面整合,征管水平更高,能堵上的税收漏洞都堵的差不多了,如果你的盈利模式主要靠赚取税点钱,那就要尽早准备,要么调整盈利模式,要么早日转让或注销。

5. 现在有关社保改革的谣言比较多,听说社保会由税务局征收,是真的吗?

关于社保的问题,近年来的文章和报道非常多,其中真假参半,让人难以捉摸,现在我们简单梳理一下:

第一,社保费用将由税务机关统一征收已经成定局,但这涉及多个部门,应该没这么快完成实施,不过只是时间问题。一旦社保由税务机关征收,那么社保和税务数据也会整合,工资和社保缴费工资就必须一致了,企业的人工成本肯定会上升,但现在政策还不明了,我们只能拭目以待,也许未来市场上能出现更稳妥的解决方案。

第二,此外,国务院常务会议已经确定,“将阶段性降低企业职工基本养老保险单位缴费比例、失业保险及工伤保险费率政策期限延长至2019年4月30日,阶段性降低企业住房公积金缴存比例政策期限延长至2020年4月30日。”这算是个利好消息,按具体还要看各地细则,我们也会持续关注。

6. 个人所得税的起征点是不是要提高了?对我们企业有什么影响?

起征点(在税收的术语上叫“基本减除费用标准)将会提高,但具体数额还要等相关文件出台。值得关注的是,这轮个税改革的特色并不是起征点提高,而是可能会增加更多的个税扣除项目,比如大病医疗、教育支出等,这些能更合理地降低公民的个税负担,我很期待这样的改革。

另外,这轮个人所得税改革过后,税收征管的漏洞进一步堵死,各种偷税、漏税、避税的方式可能全部无效。具体情况,我们会持续关注。

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